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關於票據的認識(上) 文/李元企


依據票據法,票據分為匯票、本票及支票。實務上,大家最常接觸到的,是支票及本票。

支票為支付工具,票面上只有發票日的記載。委託金融業者付款,嚴格來說,帳上有存款才可以簽發支票。

本票為信用工具,可以簽發遠期票據,所以票面上除記載發票日外,還可以記載到期日。由發票人自己付款,或指定金融業者,擔當付款人。

支票的付款提示期間,依地區的不同分三種情形:

一、發票地與付款地在同一省(市)的話,為發票日後的七天內。
二、發票地與付款地,不在同一省(市)內的話,為發票日後的十五天內。
三、發票地在國外的話,付款地在國內者,為發票日後的兩個月內。

支票的執票人,不在上述提示付款期間內,請求付款之後,發生退票的話,執票人對於前手,喪失追索權,只能向發票人催討。

支票執票人,依提示期間提示,不獲付款而行使追索權,也有期間限制。對前手為四個月內,背書人對前手為兩個月內。不過支票自發票日起滿一年,受託金融業者,就不再付款。

本票的付款提示期間為到期日或其後兩日內。如果不獲付款的追索權行使,執票人對前手為一年內。背書人對前手為六個月內。不過本票的獲利行使時效,為自到期日起三年內。

一般到金融業開立支票存款戶。除了發給空白支票使用外,也可以依需要,申請空白本票。在同一個帳號內,做本票與支票的進出。

過去大家都喜歡使用支票,甚至用支票開立遠期票據。事實上,本票為信用票據,有許多好處:

一、本票執票人,聲請法院向發票人行使追索權,是依非訟事件程序,裁定強制執行。程序簡便,費用低廉。迅速查封,拍賣發票人的財產。支票執票人的追索,都必須提起訴訟,取得勝訴判決,而後才強制執行拖延時間,增加費用。

二、執票人對票據權利的行使,其消滅時效,本票為三年,支票只有一年。對前手之追索權,其消滅時效,本票為一年,支票只有四個月。時效愈長,對債權債務的解決及權益的保金,都有幫助。

三、本票得記載保證人,發生票據法上的保證效力。保證人、背書人及發票人,都負有票據責任。支票都欠缺這些保障。

四、本票得記載票據金額的利息及利率,且約定起息日期,沒有記載利息的話,也可請求依民法年利6%的遲延利息。支票並沒有該項規定,僅能請求自付款日起算之利息。

五、本票為信用票據,允許簽發遠期票據,可依個人或企業的資金狀況,簽定到期日,便於資金調度。支票為現金支付票據,屬於「見票即付」的性質。

支票存款的開戶

依據財政部,支票存款戶處理辦法。個人、公司、行號、政府機關、學校、公營事業及其他個體,均得申請開戶。不過,被拒絕往來,期間未滿解除者,不得開戶。

個人申請開戶,限年滿二十歲之完全行為能力人,始得受理,因為支票存款戶,牽涉債權債務之法律行為。

分公司要以本公司的名義開戶,但得將分公司名稱,併列於戶名之內。且應提出本公司授權分公司開戶的證明文件辦理。(財政部支票存款戶處理辦法第三條)

不具法人人格行號或個體,只能以負責人名義開戶,但其行號或個體名稱,可併入戶名之內。

依據公寓大廈管理條例的規定,委員會只具當事人能力,並不具法人人格,只得以主任委員個人名義開戶。其退票紀錄與其個人之支票存款戶退票紀錄,合併計算。主任委員改選,存戶辦理結清,以另立新戶方式辦理。(財政部88年8月27日台融局(一)字八八七四三四七○號函)

如果法人向金融機構,申請支票存款之開戶,發現其負責人查有被拒絕往來未經期滿解除的情形,將會拒絕受理法人開戶。

至於法人已經被公告拒絕往來,未經期滿解除前,原法人之負責人,擬開立其個人名義的支存戶時,以其負責人本身的徵信條件為準,不受原法人之影響。(財政部81年10月7日台融局字八一一一四九七號函)

票據的法定要項

收受票據,要審視票面的記載是否完全?金額是否清楚完整?票據行使時效是否過期?發票人是否簽章?票據的記載除金額不得更改,必須作廢重製外,其他要項可以更正簽章。

票據完全斷裂重接,金融業者,將拒絕付款。但是經發票人在拼合處簽章,並加蓋騎縫章者,將會酌情受理。

發票人要在票面的簽章位置簽章,如果只在金額欄內蓋章,通常認為是防止塗改的作用,不認為是簽發行為,會變成是無效的票據。

票據上,除發票人簽章外。又多出一人以上的簽章,金融業者照樣受理付款。不過該張票據如果發生退票的話。這些多加簽章的人,要共同負擔票據責任。

發票人用不簽章簽發票據,遭受退票,被認定是蓄意延遲付款行為。據票據交換所規定,一年內發生三次,即公告列為拒絕往來戶。

自然人存戶死亡,其支票存款的委任關係消滅。其生前所簽發之票據,不論到期與否,均不再付款。執票人只能向其財產繼承人,要求解決。

票據的金額

票面金額,文字大寫與小寫阿拉伯數碼不同時,以文寫為準。金額大寫欄,以機械阿拉伯數字機代替者,視同文字記載。

票面並未將大寫金額填寫在「大寫金額欄」,都填寫在「憑票祈付欄」,金融業者將會受理付款。

票面金額貳萬元整,寫成兩萬元整,不致與他數混淆,金融業者會受理照付。

票面金額大寫的「貳」寫成 「」,但小寫明確表明為「2」時,金融業會從寬受理。

票面金額關於「三」的寫法為「參」、「」、「」,金融業者都不會拒付。

票據文字大寫的「肆」、「肄」,但小寫明確為NT$40,000.00的話,也不遭受拒付。

大寫金額捌仟玖佰元的「玖」字,筆誤為「玫」,但小寫為NT$8,900.00時,行庫也會照付。

大寫金額為「壹萬零伍仟伍佰元」,小寫金額寫成「一○五五○元」。依照台北地方法院六十六年度訴字第四一○○號民事判決見解,在萬位與仟位之間,雖無寫零之必要,但多寫零並非不可,金融業者仍會受理照付。至於原交易金額何者為正確,由發票人與執票人自行解決。(央行71年7月5日台央業字七五一號函)

票據大寫金額為「壹拾萬整」,漏寫「元」字,小寫為NT$100,000.00,非常明確,行庫會受理照付。

票據大寫為新台幣「拾萬元整」,省去了「壹」字,惟小寫金額表明為NT$100,000.00者,或大寫金額新台幣「伍佰拾萬伍仟元整」佰拾之間省去「壹」字,小寫金額表明為NT$510,5000.00,金融業者會從寬照付(央行73年6月11日台央業字七九九號函)。

大寫金額書寫完全,末了欠「整」字,行庫不會退票。

大寫金額為新台幣「參萬伍仟伍佰壹伍元整」,壹伍之間漏填「拾」字,但小寫為「NT$35,515.00」,非常明確,金融業者仍會照付。

票據的票載日期

支票的發票日與本、匯票的到期日,為曆法上所沒有的日期時,以該月的末日為付款日。例如,記載二月三十日,本年為二月二十八日,閏年為二月二十九日為到期日。

以行庫為擔當付款的本票,票面有兩個日期,一個是發票日,一個是到期(付款)日。本票及匯票,只列發票日,未載到期日(空白)者,視同見票即付。

票載到期(付款)日,時間早於發票(簽發)日者,破壞票據的基本結構。另一種情形,票面只記載到期日,而缺發票日(空白)者,可認定為法定要項不全(發票日為絕對必要事項)。兩者之情形,行庫將會以退票處理。

票據的平行線

支票在票面劃平行線兩道於左上角,限制提示時只能存入帳戶,有需要再行支出提取。作用在留下款項的流向,不劃平行線,可以直接提現,事後很難追查款項去向。

平行線支票可由發票人,在橫線內註明「照付現款」(PAY CASH),由發票人簽章改成提現支票。但是該張支票已經背書轉讓過,則不能撤銷,以保障背書人的權益(台北市銀行公會63年1月28日發字○○六二號函就財政法部之提示)。

支票在平行線內記載特定銀行業者,表示付款行庫只能對該指定行庫付款。該特別橫線不得撤銷,只能由該特定行庫背書簽章,改委其他金融業者代收。

存戶持平線支票,辦理匯款或繳納水電費、保險費等費用,得於票據背面簽章註明用途辦理。

平行線支票,是票據法之唯一規範,所以在本票上劃平行線,並不發生作用。

(文未完,待續)

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